МСФО для банковских специалистов

Целевая аудитория:

Руководители подразделений и сотрудники, связанные с банковской отчетностью, подготовленной по международным стандартам

Цель мероприятия:

Получить теоретические знания о принципах подготовки международной финансовой отчетности. Получить подробные практические знания о наиболее значимых для кредитных организаций МСФО и ознакомиться с анализом того, как статьи и положения МСФО преломляются в финансовой отчетности банка. Изучить основные элементы учетной политики кредитных организаций по МСФО в области кредитов и приравненных к ссудной задолженности.Рассмотреть отдельные случаи применения МСФО кредитными учреждениями. Эффективно проводить финансовый анализ деятельности кредитных учреждений для принятия обоснованных управленческих решений; Повысить профессиональный уровень банковских специалистов с целью улучшения делового и инвестиционного климата.

Программа курса «Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) для банков»

1. Финансовая отчетность кредитных организаций

Концептуальные основы финансовой отчетности

  • Цель финансовой отчетности
  • Основные допущения
  • Качественные характеристики финансовой отчетности
  • Элементы финансовой отчетности: признание и оценка
  • Концепции капитала

МСФО 1 "Представление финансовой отчетности"

  • Цель и применение стандарта
  • Компоненты финансовой отчетности, в т.ч. отчет о собственном капитале
  • Достоверность представления и соответствие МСФО
  • Презентация финансовой отчетности

МСФО 7 "Отчет о движении денежных средств" (ОДДС)

  • Цель и применение стандарта. Основные понятия
  • Структура ОДДС
  • Классификация хозяйственных операций с целью составления ОДДС
  • Виды представления ОДДС
  • Прямой метод составления ОДДС
  • Косвенный метод составления ОДДС
  • Определение притока и оттока денежных средств и их эквивалентов в результате операций банка

МСФО 8 «Учетная политика, изменение в оценочных расчетах и ошибки»

  • Назначение учётной политики
  • Изменения учётных политик – ретроспективный подход
  • Отражение в финансовой отчетности изменений в учетных оценках (перспективный подход)
  • Ошибки в финансовой отчётности и методы их исправления
2. Элементы финансовой отчетности кредитных учреждений

МСФО 32 и 39 "Финансовые инструменты"

  • Понятие финансовых инструментов
  • Определение финансовых инструментов
  • финансовые активы и обязательства
  • дериваты: признание и отказ от признания
  • Классификация финансовых инструментов
  • Оценка финансовых инструментов
  • при постановке на учет
  • при составлении финансовой отчетности
  • Последующая оценка: нужно ли рассчитывать амортизированную стоимость?
  • Учет снижения стоимости финансовых активов
  • Прекращение признания финансовых инструментов
  • Хеджирование
  • Форвардные контракты, свопы, фьючерсы
  • Нерыночные процентные ставки
  • Вопросы практического применения для банков и других финансовых организаций
  • Рекомендации к раскрытию

IFRS 7 "Финансовые инструменты: Раскрытие информации"

  • Учетная политика
  • Отчет о прибылях и убытках
  • Балансовый отчет или баланс
  • Отчет о движении денежных средств
  • Отчет о движении собственного капитала
  • Дополнительные раскрытия
  • Основные требования к раскрытию информации по финансовым инструментам
  • Раскрытие политики управления рисками
  • Новые подходы к раскрытию информации в соответствии с IFRS 7 «Финансовые инструменты раскрытия».

МСФО 16 «Основные средства»

  • Понятие
  • Критерии отнесения и оценка
  • Признание и первоначальная оценка
  • Последующая оценка
  • Амортизация
  • Выбытие
  • Раскрытия

МСФО 38 "Нематериальные активы"

  • Понятие
  • Признание и формирование первоначальной стоимости
  • Оценка и переоценка
  • Амортизация
  • Раскрытия

МСФО 40 «Инвестиционная собственность»

  • Классификация объектов недвижимости
  • Отражение в финансовой отчетности и оценка инвестиционной недвижимости

МСФО 36 "Обесценение активов"

  • Введение
  • Процедура проверки на обесценение
  • Причины обесценения
  • Определение генерирующей единицы
  • Расчет возмещаемой суммы
  • Восстановление обесцененных активов
  • Раскрытие информации

МСФО 5 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность»

  • Критерии классификации долгосрочных активов в качестве удерживаемых для продажи
  • Группы активов для выбытия
  • Признание и оценка

МСФО 17 "Аренда"

  • Виды аренды – финансовая/операционная аренда
  • Признаки и принципы классификации аренды
  • Отражение финансовой аренды в финансовой отчетности арендодателя и арендатора
  • Отражение операционной аренды в финансовой отчетности арендодателя и арендатора
  • Раскрытия

МФСО 37 "Резервы, условные обязательства и условные активы"

  • Резервы – определение, признание и измерение
  • Оценка
  • Создание резервов (резервы по выданным ссудам, прочие резервы)
  • Условные обязательства – определение и признание
  • Условные активы – определение и признание
  • Раскрытия

МСФО 12 "Налоги на прибыль"

  • Отложенные налоги – концепция
  • Временные разницы. Временные налогооблагаемые разницы и временные вычитаемые разницы
  • Признание отложенных налоговых активов и обязательств
  • Расчет налоговой базы актива и обязательства
  • Расчет отложенных налогов по кредитным операциям
  • Представление и раскрытие отложенных налогов

МСФО 18 «Доходы»

  • Условия признания выручки
  • Признание процентных доходов

МСФО 19 «Вознаграждение работникам»

  • Определение установленного взноса пенсионных планов группы работодателей и планов с установленными взносами
  • Признание и измерение пенсионных планов с установленными взносами и установленными выплатами
  • Отражение пенсионных планов в бухгалтерском учете, финансовой отчетности и пояснительной записке к отчетности.

МСФО (IFRS) 2 «Выплаты на основе долевых инструментов»

  • Понятие выплат на основе долевых инструментов
  • Оценка сделок по справедливой стоимости
  • Разница между операциями, предлагающими платежи с использованием акций, расчет по которым производится денежными средствами и долевыми инструментам
  • Раскрытие информации в финансовой отчетности
3. Дополнительные раскрытия информации

МСФО 34 «Промежуточная финансовая отчетность»

  • Сфера применения МСФО 34
  • Определения и минимальный состав промежуточной отчетности
  • Информация для включения в примечания к промежуточной финансовой отчетности
  • Периоды представления промежуточной отчетности
  • Раскрытие оценочных показателей из промежуточной отчетности в годовой отчетности, если в заключительном периоде оценка существенно изменилась
  • Учетная политика для промежуточной отчетности
  • Сезонные доходы, неравномерные затраты и использование оценок в промежуточной отчетности.

МСФО (IFRS) 8 «Операционные сегменты»

  • Определения отраслевого и географического сегментов
  • Первичный и вторичный формат представления сегментной информации
  • Финансовые показатели, требующие раскрытия в отношении сегментов первичного формата
  • Информация в отношении вторичного формата
  • Критерии выделения сегментов для представления в финансовой отчетности
  • Учетная политика сегмента.

МСФО 33 «Прибыль на акцию»

  • Расчет прибыли на акцию в соответствии с МСФО 33
  • Прибыль на акцию в случае проведения в течение года льготной эмиссии или дробления акций
  • Расчет при размещении акций с премией и при выпуске прав
  • Расчет разводненной прибыли на акцию при эмиссии конвертируемых долговых обязательств или привилегированных акций
  • Выпуск опционов и варрантов на акции
  • Идентификация обстоятельств, при которых возникает эффект повышения прибыли на акцию
  • Пересчет сравнительных данных по прибыли на акцию
  • Раскрытие дополнительной информации о прибыли на акцию

МСФО 10 «События после отчетной даты»

  • Определение событий после отчетной даты – корректирующие и некорректирующие (алгоритм отражения событий после отчетной даты)
  • Признание корректирующих событий
  • Включение в отчетность некорректирующих событий
  • Раскрытие информации о событиях после отчетной даты.

МСФО 21 «Влияние изменений валютных курсов»

  • Определение функциональной валюты
  • Оценка при первичном признании операций в иностранной валюте
  • Признание курсовой разницы
  • Выбор валюты представления
  • Методы пересчета отчетности в валюту представления: текущий и исторический

МСФО 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах"

  • Цель и сфера применения стандарта
  • Основные понятия
  • Критерии определения связанных сторон
  • Требования к раскрытию информации о связанных сторонах
  • Пример раскрытия информации о связанных сторонах
4. Финансовая отчетность объединенных компаний и совместных предприятий

МСФО 3 «Объединение компаний»

  • Определение компании-покупателя
  • Определение даты приобретения
  • Определение стоимости объединения
  • Распределение стоимости объединения на идентифицируемые активы, обязательства и условные обязательства
  • Определение суммы деловой репутации и доли меньшинства
  • Основные требования к раскрытию информации

МСФО 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность»

  • Определение дочерних компаний
  • Определение ассоциированных и совместных предприятий
  • Представление консолидированной отчетности
  • Процедура и методика консолидации
  • Отражение инвестиций в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые компании в отдельной финансовой отчетности (МСФО 28, МСФО 31)
  • Основные требования к раскрытию информации